近日，被稱作國(guó)內(nèi)遺囑信托第一案的李1、欽某某等遺囑繼承糾紛案被被媒體炒的沸沸揚(yáng)揚(yáng)，國(guó)內(nèi)研究家族傳承的團(tuán)隊(duì)也紛紛囑目。筆者也嘗試從律師角度根據(jù)上海市第二中級(jí)人民法院（2019）滬02民終1307號(hào)民事判決書的內(nèi)容作一分析。
總的講，法院確認(rèn)了遺囑信托的效力，開啟了我國(guó)法院對(duì)民事信托進(jìn)行司法審查的先河，具有一定代表性和里程碑意義。雖然在設(shè)立遺囑信托的時(shí)候，存在制度設(shè)計(jì)上的缺陷，導(dǎo)致部分內(nèi)容不能執(zhí)行，但仍有很強(qiáng)的研究借鑒意義。我們先看下案件。
案情簡(jiǎn)介：
被繼承人李某4于1950年8月19日出生，其父母為李清華、劉茶香。李清華于1984年10月10日死亡，劉茶香于1998年1月3日死亡。1980年4月2日，李某4與案外人李某3登記結(jié)婚。婚后二人育有一女，即李1。2006年，李某4與欽某某生育李某2。2012年5月28日，李某3向法院起訴要求離婚。2012年11月3日，李某4與欽某某又生育一女，取名李某8。2013年2月16日，李某4與李某3經(jīng)法院判決離婚。離婚時(shí)，李某4名下財(cái)產(chǎn)包括：海口房屋、三菱汽車一輛(發(fā)動(dòng)機(jī)號(hào)HQ22894B11,牌照號(hào)碼滬A0XXXX)、光大證券股份有限公司內(nèi)價(jià)值1,265,486.26元的股票及資金、中信建投證券股份有限公司內(nèi)價(jià)值35,895.84元的股票等；李某4名下債務(wù)包括：應(yīng)付李某3折價(jià)款91萬元、應(yīng)付李某3精神損害撫慰金1萬元、訴訟費(fèi)65,650元等。在該案中，李某4曾將541萬元匯入指南中心，并確認(rèn)該錢款系應(yīng)當(dāng)歸還企業(yè)的錢款。2013年9月5日，李某4與欽某某登記結(jié)婚。2015年5月30日，李某8死亡。2015年8月11日，李某4因病在上海瑞金醫(yī)院過世。過世前，李某4于2015年8月1日寫下親筆遺囑一份。李某4病逝后，繼承人因遺產(chǎn)分配等問題產(chǎn)生糾紛并訴至法院，經(jīng)一審、二審程序，歷時(shí)四年，方塵埃落定。
該遺囑內(nèi)容如下：
“一、財(cái)產(chǎn)總計(jì)：
1.元普投資500萬(月月盈)招商證券托管；
2.上海銀行易精靈及招商證券約500萬；
3.房產(chǎn)：金家巷、青浦練塘前進(jìn)街、海口房產(chǎn)各一套。
二、財(cái)產(chǎn)處理：
1.在上海再購買三房?jī)蓮d房產(chǎn)一套，該房購買價(jià)約650萬左右，只傳承給下一代，永久不得出售(現(xiàn)有三套房產(chǎn)可出售，出售的所得并入李某4家族基金會(huì)，不出售則收租金)；
2.剩余350萬資金及房產(chǎn)出售款項(xiàng)(約400萬)和650萬房屋和其他資產(chǎn)約1,400萬，成立“李某4家族基金會(huì)”管理。
三、財(cái)產(chǎn)法定使用：
1.妻子欽某某、李某2女兒每月可領(lǐng)取生活費(fèi)一萬元整(現(xiàn)房租金5,000元，再領(lǐng)現(xiàn)金5,000元)，所有的醫(yī)療費(fèi)全部報(bào)銷，買房之前的房租全額領(lǐng)取。李某2國(guó)內(nèi)學(xué)費(fèi)全報(bào)。每年欽某某、李某5、李某6、李某7各從基金領(lǐng)取管理費(fèi)一萬元。妻兒、三兄妹醫(yī)療費(fèi)自費(fèi)部分報(bào)銷一半(住院大病)。
四、以后有補(bǔ)充，修改部分以日后日期為準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)的管理由欽某某、李某5、李某6、李某7共同負(fù)責(zé)。新購650萬房產(chǎn)欽某某、李某2、李1均有權(quán)居住，但不居住者，不能向居住者收取租金。”
家庭關(guān)系圖：
本案被繼承人李某4的親屬關(guān)系較復(fù)雜（如下圖）。涉訴主體包括李某4前妻（李某3）所生子女（李1）、配偶（欽某某）及其所生子女（李某2）、李某4的兄弟姐妹（李某5、李某6、李某7）。
遺囑信托架構(gòu)圖：
從判決書上披露的遺囑內(nèi)容上來看，李某4意圖設(shè)立一個(gè)永續(xù)的家族信托（如下周）。其中委托人均為李某4本人，共同受托人為欽某某、李某5、李某6、李某7四人，受益人為欽某某、李某2、李1三人。信托財(cái)產(chǎn)類型包括現(xiàn)金、有價(jià)證券、房產(chǎn)。
本案與信托相關(guān)的爭(zhēng)議焦點(diǎn)為：
爭(zhēng)議焦點(diǎn)一：李某4所立遺囑及遺囑信托是否具有法律效力？
爭(zhēng)議焦點(diǎn)二：如何理解遺囑中提及的“購買一套650萬元的房屋，該房屋只傳承給下一代，永久不得出售”？
爭(zhēng)議焦點(diǎn)三：該遺囑信托如何執(zhí)行？
法院觀點(diǎn)：
爭(zhēng)議焦點(diǎn)一：李某4所立遺囑及遺囑信托是否具有法律效力？
根據(jù)繼承法的規(guī)定，常規(guī)的遺囑的形式包括公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑和錄音遺囑。本案所涉李某42015年8月1日遺囑為自書遺囑，李1、欽某某、李某2均無異議。自書遺囑必須全部由遺囑人親筆書寫，簽名，注明年、月、日，本案所涉李某42015年8月1日遺囑為李某4所立最后遺囑，符合上述形式要件，且未見存在遺囑無效的情形，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該份遺囑成立并有效。
根據(jù)信托法的規(guī)定，信托目的必須合法。李某4的信托目的在于根據(jù)其意志管理遺產(chǎn)并讓指定的受益人獲得收益，符合法律規(guī)定。根據(jù)法律規(guī)定，信托應(yīng)當(dāng)采用書面形式，包括遺囑等。李某4立有自書遺囑，符合書面形式的要求。根據(jù)法律規(guī)定，信托文件還應(yīng)當(dāng)載明信托目的、委托人及受托人姓名、受益人范圍、信托財(cái)產(chǎn)范圍、受益人取得信托利益的形式和方法。李某4所立自書遺囑明確其信托目的為管理遺產(chǎn)，委托人為李某4，受托人為欽某某、李某5、李某6、李某7，受益人為欽某某、李某2、李1，信托財(cái)產(chǎn)為其遺囑中所列舉的財(cái)產(chǎn)，受益人以居住、報(bào)銷和定期領(lǐng)取生活費(fèi)等方式取得信托利益。因此，李某4的遺囑符合信托法的規(guī)定，為有效信托文件。
爭(zhēng)議焦點(diǎn)二：如何理解遺囑中提及的“購買一套650萬元的房屋，該房屋只傳承給下一代，永久不得出售”？
法院認(rèn)為，對(duì)遺囑的理解，應(yīng)當(dāng)結(jié)合遺囑的目的和上下文來進(jìn)行。從遺囑的目的來看，李某4的目的在于保持其繼承人及直系后代能夠獲得穩(wěn)定收益，將遺產(chǎn)的處分權(quán)與收益權(quán)相分離。從上下文來看，李某4在遺囑中明確要把650萬元房產(chǎn)并入“李某4家族基金會(huì)”，由管理人統(tǒng)一管理。因此，遺囑對(duì)該650萬元房產(chǎn)的安排與其他資產(chǎn)一致，既沒有剝奪欽某某的繼承權(quán)，也沒有安排李1、李某2直接繼承。遺囑中的“只傳承給下一代，永久不得出售”在法律上并非不能實(shí)現(xiàn)，這恰恰正是信托制度的功能之一。
由于股市波動(dòng)等客觀原因，李某4的遺產(chǎn)總值已不足650萬元，因此遺囑中關(guān)于購買650萬元房屋的內(nèi)容已無法執(zhí)行。遺囑中提及的金家巷房屋和青浦練塘房屋亦無法處分，該部分不可執(zhí)行。但遺囑中還有設(shè)立信托以及欽某某、李某2可收取信托利益等內(nèi)容，上述內(nèi)容與購買650萬元房屋之間沒有因果關(guān)系或前提關(guān)系。只要信托財(cái)產(chǎn)符合法律規(guī)定，即具備執(zhí)行條件，可獲執(zhí)行。因此，部分遺囑可獲執(zhí)行。
爭(zhēng)議焦點(diǎn)三：該遺囑信托如何執(zhí)行？
根據(jù)法律規(guī)定，立遺囑人有權(quán)在遺囑中指定遺囑執(zhí)行人，信托的委托人有權(quán)指定多個(gè)共同受托人。從遺囑的上下文來看，李某4指定的管理人即為遺囑執(zhí)行人和信托受托人。欽某某亦為被指定的管理人之一，但其已向法院明確拒絕該指定，故欽某某不再列為遺囑執(zhí)行人、管理人和受托人。李某7、李某6、李某5向法院表示承諾信托，愿意履行相關(guān)法律義務(wù)，故一審法院確認(rèn)信托成立，李某7、李某6、李某5為遺囑執(zhí)行人、管理人和受托人，有權(quán)根據(jù)一審判決指定的范圍接管李某4的遺產(chǎn)。
律師觀點(diǎn)及建議：
根據(jù)李某4遺囑信托案件整理出來的爭(zhēng)議焦點(diǎn)，為防止未來遺囑信托的效力受到繼承人們的種種挑戰(zhàn)，我們建議委托人在設(shè)立遺囑信托時(shí)需要注意以下事項(xiàng)：
一、遺囑作為信托文件時(shí)，要符合繼承法和信托法的要求。
根據(jù)繼承法的規(guī)定，首先，立遺囑人必須有完全民事行為能力。無行為能力人或者限制行為能力人所立的遺囑無效。其次，遺囑處分的財(cái)產(chǎn)必須是個(gè)人財(cái)產(chǎn)。遺囑中處分他人、集體和國(guó)家的財(cái)產(chǎn)的部分無效；所以，在設(shè)立遺囑的情況下，發(fā)生無效的情形，多半發(fā)生在共同共有和按份共有的財(cái)產(chǎn)中。比如最常見的一種情況是，夫妻一方去世，留下的遺囑處分了夫妻共同所有的房屋，因?yàn)楦鶕?jù)我國(guó)婚姻法的規(guī)定，夫妻如果未對(duì)婚后的財(cái)產(chǎn)有特別財(cái)產(chǎn)約定的情況下，均視為共同財(cái)產(chǎn)，也就是說，婚后取得的財(cái)產(chǎn)原則上都是共同共有的，夫妻雙方各占一半，故遺囑中處分了配偶財(cái)產(chǎn)的部分應(yīng)當(dāng)無效。再次，遺囑的形式必須合法。繼承法規(guī)定設(shè)立遺囑有五種法定形式：公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑、錄音遺囑、口頭遺囑。所以，在設(shè)立遺囑時(shí)，必須按照規(guī)定通過此五種方式的一種，且符合繼承法規(guī)定的形式，遺囑才合法有效。最后，遺囑的訂立一定是立遺囑人真實(shí)的意愿，受脅迫、欺騙所立的遺囑無效。偽造的遺囑無效。遺囑被篡改的，篡改的內(nèi)容無效。
根據(jù)信托法的規(guī)定，首先，設(shè)立信托，必須有確定的信托財(cái)產(chǎn)，并且該信托財(cái)產(chǎn)必須是委托人合法所有的財(cái)產(chǎn)（包括合法的財(cái)產(chǎn)權(quán)利）。其次，設(shè)立信托，應(yīng)當(dāng)采取書面形式。書面形式包括信托合同、遺囑或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他書面文件等。再次，作為信托文件的遺囑內(nèi)容必須包含：信托目的；委托人、受托人的姓名或者名稱、住所；受益人或者受益人范圍；信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類及狀況；受益人取得信托利益的形式、方法。
因此，委托人設(shè)立遺囑信托，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《繼承法》和《信托法》的有關(guān)規(guī)定，即委托人須是具有完全民事行為能力的自然人，以其個(gè)人合法所有的財(cái)產(chǎn)設(shè)立遺囑信托，設(shè)立遺囑信托必須采用書面形式，即只能為公證遺囑、自書遺囑、代書遺囑形式，而《繼承法》還對(duì)這三種遺囑形式作了進(jìn)一步要求，必須符合具體要求，該份遺囑才算是一份有效的遺囑，除此之外，還要求對(duì)法定條款作出的真實(shí)的書面意思表示。
二、遺囑信托的文件中要明確信托目的，表述應(yīng)清楚、準(zhǔn)確。
關(guān)于委托人的設(shè)立意圖，由于遺囑是被繼承人對(duì)其死后遺產(chǎn)的處置，無法再向被繼承人確認(rèn)委托人是否明確具有設(shè)立信托的意圖，因此應(yīng)盡量在立遺囑之時(shí)確保對(duì)意圖描述的清晰性、準(zhǔn)確性，避免被認(rèn)定為遺贈(zèng)關(guān)系等其他法律關(guān)系。當(dāng)然，遺囑中是否采用了“信托”的名稱，甚至采用了錯(cuò)誤的名稱，或者有的遺囑中部分文字表述不僅嚴(yán)謹(jǐn)與規(guī)范，并不意味著委托人沒有設(shè)立信托的意圖。如本案，李某4在其遺囑中寫到：“購買一套650萬元的房屋，該房屋只傳承給下一代，永久不得出售”，由于各繼承人對(duì)該句話的理解不同導(dǎo)致分歧最后訴至法院，而上海市第二中級(jí)人民法院認(rèn)為，對(duì)委托人意圖的把握不應(yīng)拘泥于單個(gè)詞句，而需對(duì)通篇內(nèi)容進(jìn)行把握，結(jié)合有關(guān)文本相關(guān)條款、委托人的生活習(xí)慣以及誠(chéng)實(shí)信用原則來判定委托人的真實(shí)意思。因此，委托人在設(shè)立遺囑信托時(shí)，最好咨詢專業(yè)的律師，搭建信托架構(gòu)并起草相關(guān)信托文件，以確保遺囑的設(shè)立更好地實(shí)現(xiàn)委托人的真實(shí)意愿。
三、在設(shè)立遺囑信托時(shí)，要與受托人充分協(xié)商和溝通，明確其職責(zé)范圍。
根據(jù)《信托法》的規(guī)定，“采取信托合同形式設(shè)立信托的，信托合同簽訂時(shí)，信托成立。采取其他書面形式設(shè)立信托的，受托人承諾信托時(shí)，信托成立”。設(shè)立遺囑信托，受托人承諾信托時(shí)，信托成立。考慮到自然人受托人受各種主客觀條件的制約，可能拒絕承諾、沒有管理能力、易發(fā)生財(cái)產(chǎn)混同或死亡等情況。因此，在李某4的案件中，可事先與受托人就設(shè)立遺囑信托充分溝通，也可以考慮引入信托公司作為共同受托人或單一受托人。另外，如果委托人擔(dān)心未來受托人濫用或違反信托文件的規(guī)定管理、處分信托財(cái)產(chǎn)，還可以考慮引入一位信托監(jiān)察人來監(jiān)督受托人的管理信托財(cái)產(chǎn)的行為，該信托監(jiān)察人可以由委托人信任的自然人或律師事務(wù)所來擔(dān)任。
四、遺囑信托文件中應(yīng)明確信托財(cái)產(chǎn)范圍。
《信托法》第九條第（四）項(xiàng)、第（五）項(xiàng)明確規(guī)定信托財(cái)產(chǎn)的范圍、種類及狀況和受益人取得信托利益的形式、方法應(yīng)載明于信托書面文件中，以及在第十一條第（二）項(xiàng)規(guī)定信托財(cái)產(chǎn)不能確定的信托無效。信托的設(shè)立涉及特定的財(cái)產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)須具有可確定性，否則，信托無效。信托財(cái)產(chǎn)是信托目的實(shí)現(xiàn)的前提，委托人設(shè)立信托的目的在于通過受托人履行義務(wù)對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行積極、專業(yè)的管理，以實(shí)現(xiàn)其設(shè)立信托的宗旨。本案中李某4 即以其某些不享有處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)設(shè)立信托，引發(fā)糾紛，并致使遺囑和遺囑信托部分無效。若李某4在獲取專業(yè)律師的建議后，如財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)復(fù)雜可能需要進(jìn)行盡職調(diào)查，在遺囑中明確其遺產(chǎn)范圍和擬納入信托的財(cái)產(chǎn)范圍，可以避免遺囑或遺囑信托的部分效力瑕疵問題。
五、遺囑信托文件中應(yīng)明確受益人與受益權(quán)范圍
關(guān)于受益人的確定性，《信托法》第九條第（三）項(xiàng)明確規(guī)定受益人或受益人范圍應(yīng)載明于信托書面文件中，以及在第十一條第（五）項(xiàng)規(guī)定受益人或受益人范圍不能確定的信托無效。明確的受益人或受益人范圍是遺囑信托的構(gòu)成要件之一。遺囑信托雖然是為受益人（一般包含繼承人）的利益而設(shè)立的，但相對(duì)于繼承或遺贈(zèng)，又是對(duì)其利益的限縮。因此，繼承人往往是遺囑信托的潛在挑戰(zhàn)者。
信托的本質(zhì)特征即在于信托財(cái)產(chǎn)的獨(dú)立性以及信托財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和受益權(quán)的分離，受托人為受益人利益以信托方式而享有法定所有權(quán)，受益人則享有受益權(quán)，遺囑信托亦不例外。如果沒有確定的信托財(cái)產(chǎn)和明確的受益人或受益人范圍，則遺囑信托不能成立。而受益人或受益人的范圍，要求委托人在遺囑中對(duì)受益人或受益人范圍的表述應(yīng)清楚、準(zhǔn)確。
六、進(jìn)行遺囑信托公證或見證，確保信托效力穩(wěn)定
公證或見證被稱為“遺囑信托的守護(hù)者”。由于我國(guó)遺囑信托相關(guān)規(guī)則的缺失，在遺囑公證的同時(shí)如果能對(duì)遺囑信托進(jìn)行公證或見證，可以為遺囑信托法律關(guān)系提供證據(jù)支撐和一定的公示效力。實(shí)踐中，可以咨詢專業(yè)的律師，由律師介入遺囑信托的全過程，甚至擔(dān)任遺囑執(zhí)行人或信托受托人等角色。
理論上，公證或見證是信托法律關(guān)系公示的一種手段，具有一定公示效力，可以為遺囑信托設(shè)立過程合法性和信托財(cái)產(chǎn)獨(dú)立性提供支持。在遺囑執(zhí)行（信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移）過程中，對(duì)遺囑進(jìn)行公證或見證，可以在防止紛爭(zhēng)和辦理信托財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記時(shí)都具有較強(qiáng)的可操作性。
綜上，如果李某4在設(shè)立遺囑信托前，能夠提前咨詢律師，通過上述程序設(shè)立、更靈活的架構(gòu)安排，李某4的遺囑信托，會(huì)具有更穩(wěn)定的效力狀態(tài)，也能容納更多類型的財(cái)產(chǎn)，更有利于實(shí)現(xiàn)委托人的信托目的。
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