這些知識(shí)來(lái)源于參加了一個(gè)財(cái)務(wù)與運(yùn)營(yíng)培訓(xùn)后的收獲。
以前我對(duì)于財(cái)務(wù)沒(méi)有任何概念，但是經(jīng)歷了這次培訓(xùn)，知道了所謂的三大報(bào)表和杜邦模型。并且通過(guò)這次培訓(xùn)設(shè)計(jì)的很有特色的“沙盤(pán)模型”，體會(huì)到了三大報(bào)表如何能夠反映出企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的作用以及為企業(yè)進(jìn)行戰(zhàn)略規(guī)劃提供依據(jù)。
所謂的三大報(bào)表就是損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流表。損益表說(shuō)來(lái)簡(jiǎn)單，就是幾個(gè)關(guān)鍵詞：毛利、共同成本、凈利潤(rùn)。毛利我理解就是“一線”發(fā)生的費(fèi)用，是市場(chǎng)部門(mén)拿回來(lái)的錢減去生產(chǎn)線花的錢。共同成本是“二線”發(fā)生的費(fèi)用，不過(guò)只是出沒(méi)有進(jìn)，行政、技術(shù)、質(zhì)檢等等花去的錢的總和就是共同成本。凈利潤(rùn)的重要性不言自明，它是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（毛利與共同成本的差值）償還了利息后得到稅前利潤(rùn)再扣稅（好像是企業(yè)所得稅，是稅前利潤(rùn)的1/3）。
資產(chǎn)負(fù)債表?yè)?jù)說(shuō)是企業(yè)的骨骼。它的關(guān)鍵字是總資產(chǎn)、總負(fù)債、總股東權(quán)益?？傎Y產(chǎn)的分法是固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。我理解流動(dòng)資產(chǎn)就是在企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)過(guò)程中能動(dòng)起來(lái)資產(chǎn)，包括稅后現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、原料、在制品、庫(kù)存等。而像廠房、設(shè)備、地皮這些東西一賣，經(jīng)營(yíng)肯定是不正常了?？傌?fù)債的大頭就是貸款，總股東權(quán)益則是上期股東權(quán)益和本期凈利潤(rùn)之和。股東權(quán)益是怎么個(gè)東西我還沒(méi)有理解。
現(xiàn)金流表沒(méi)有怎么講。我們的培訓(xùn)就轉(zhuǎn)到了杜邦模型上。
杜邦模型的關(guān)鍵就是ROA（總資產(chǎn)回報(bào)率），ROE（股東權(quán)益回報(bào)率）。
ROA是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)除以總資產(chǎn)。我理解它是讓大家知道錢生錢生得怎么樣。
ROE是凈利潤(rùn)除以股東權(quán)益。我理解它是給股東看的。
對(duì)于杜邦模型，我的質(zhì)疑是就是簡(jiǎn)單的除法能反映出什么。但是培訓(xùn)老師不同意我的觀點(diǎn)。她覺(jué)得完全細(xì)致的模型是不可能的，有的時(shí)候處理問(wèn)題需要采用“抓住大致方向即可”的思路。這個(gè)我回來(lái)自己想想，有道理。不能認(rèn)為只有數(shù)理邏輯才是解決問(wèn)題的唯一方法。
這個(gè)培訓(xùn)給我留下最深刻的印象一是企業(yè)的錢怎么分配，最后的報(bào)表會(huì)差異巨大。二是企業(yè)的錢如果沒(méi)有做好預(yù)算就花，現(xiàn)金斷流很可能發(fā)生，這個(gè)時(shí)候企業(yè)就死掉了。第二天的培訓(xùn)，聽(tīng)得最多的話就是“現(xiàn)金流要斷了”。
本站僅提供存儲(chǔ)服務(wù)，所有內(nèi)容均由用戶發(fā)布，如發(fā)現(xiàn)有害或侵權(quán)內(nèi)容，請(qǐng)
點(diǎn)擊舉報(bào)。
