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4002 資本公積 企業(yè)收到的投資者的出資額超出其在注冊(cè)資本或者股本中所占份額的部分。直接計(jì)入所有者權(quán)益的利得和損失，也通過本科目核算。期末貸方余額，反映企業(yè)的資本公積。

4101 盈余公積 企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。期末貸方余額，反映企業(yè)的盈余公積。

4103 本年利潤(rùn) 企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)（或者發(fā)生的凈虧損）。年度終了，余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目，無余額。

4104 利潤(rùn)分配 企業(yè)利潤(rùn)的分配（或者虧損的彌補(bǔ)）和歷年分配（或者彌補(bǔ)）后的余額。年度終了，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目的余額，反映企業(yè)的未分配利潤(rùn)（或者未彌補(bǔ)虧損）。

4201 庫(kù)存股 企業(yè)收購(gòu)、轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。期末借方余額，反映企業(yè)持有的尚未轉(zhuǎn)讓或者注銷的本公司的股份的金額。

5101 制造費(fèi)用 企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用，在“管理費(fèi)用”科目核算。本科目分配計(jì)入有關(guān)成本核算對(duì)象，期末無余額。

5201 勞務(wù)成本 企業(yè)對(duì)外提供勞務(wù)而發(fā)生的成本。期末借方余額，反映企業(yè)尚未完成或者尚未結(jié)轉(zhuǎn)的勞務(wù)成本。

5301 研發(fā)成本 企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。期末借方余額，反映企業(yè)正在進(jìn)行的無形資產(chǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目滿足資本化條件的支出。

6041 租賃收入 企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6101 公允價(jià)值變動(dòng)損益 企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等的公允價(jià)值變動(dòng)而形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或者損失。指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或者金融負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得或者損失，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6301 營(yíng)業(yè)外收入 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收入，主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、政府補(bǔ)助、盤盈利得、捐贈(zèng)利得等。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6402 其他業(yè)務(wù)成本 企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出，包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或者攤銷額等。除主要業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，在“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目核算。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的，其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或者攤銷額，也通過本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6601 銷售費(fèi)用 企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費(fèi)用，包括保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi)、商品維修費(fèi)、預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)（含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等）的職工薪酬、業(yè)務(wù)費(fèi)、折舊費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的后續(xù)支出，也在本科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6603 財(cái)務(wù)費(fèi)用 企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的籌資費(fèi)用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或者收到的現(xiàn)金折扣等。為購(gòu)建或者生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)而發(fā)生的應(yīng)予資本化的借款費(fèi)用，在“在建工程”、“制造費(fèi)用”等科目核算。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6711 營(yíng)業(yè)外支出 企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出，包括非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失、公益性捐贈(zèng)支出、非常損失、盤虧損失等。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

6901 以前年度損益調(diào)整 企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。期末，余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，無余額。

2、銀行存款→支票、存款、存入銀行;

4、應(yīng)收賬款→款未收、收欠款;

6、預(yù)付賬款→預(yù)付貨款;

8、物資采購(gòu)→購(gòu)材料未驗(yàn)收入庫(kù);

10、庫(kù)存商品→產(chǎn)品完工結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本;

12、在建工程→設(shè)備需要安裝(含人工費(fèi)、材料費(fèi));

14、短期借款→銀行貸款、借款(還款期一年內(nèi));

16、應(yīng)付職工薪酬→發(fā)放工資、分配工資、計(jì)提福利費(fèi)、職工醫(yī)療費(fèi)、生活補(bǔ)助;

18、應(yīng)交稅費(fèi)→計(jì)提稅金(營(yíng)業(yè)稅、城建稅、增值稅。注意：增值稅進(jìn)行稅記借方、銷項(xiàng)稅記貸方);

20、制造費(fèi)用→車間耗用人工、材料、辦公費(fèi)等;

22、本年利潤(rùn)→結(jié)轉(zhuǎn)損益;

24、其他業(yè)務(wù)收入→銷售材料收入;出租收入;

26、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本→結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本;

28、其他業(yè)務(wù)成本→結(jié)轉(zhuǎn)材料銷售成本;

30、銷售費(fèi)用→銷售耗用、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)等;

32、營(yíng)業(yè)外支出→對(duì)外捐贈(zèng)、罰款支出、非常損失。