《企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》
學習筆記（六）
（六）《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）
1、將《職工薪酬納稅調整明細表》（A105050）修改為《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）。
2、在“賬載金額”和“稅收規定扣除率”之間插入“實際發生額”一列。明確了計提金額和實際發生額具體的填報方法。比2014版的數據填報更具有操作性和邏輯性。
填報說明：
第1列“賬載金額”：填報納稅人會計核算計入成本費用的職工工資、獎金、津貼和補貼金額。
第2列“實際發生額”：分析填報納稅人“應付職工薪酬”會計科目借方發生額（實際發放的工資薪金）。
（七）《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070 ）
1、將《捐贈支出納稅調整明細表》（A105070）修改為《捐贈支出及納稅調整明細表》（A105070）。
2、刪除“受贈單位名稱”一列。
3、在“賬載金額”和“按稅收規定計算的扣除限額”之間插入“以前年度結轉可扣除的捐贈額”一列。這是 根據2017年2月24日，第十二屆全國人民代表大會常務委員會第二十六次會議做出對《中華人民共和國企業所得稅法》第九條進行修改后而專門做出的修訂。：
第九條修改為：“企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。”
4、增加“全額扣除的公益性捐贈”項目
5、增加“限額扣除的公益性捐贈”項目
