A企業2017年成立，從事國家非限制和禁止行業，2019年各季度的資產總額、從業人數以及累計應納稅所得額情況如下表所示：
| 季度 | 從業人數 | 資產總額（萬元） | 應納稅所得額 | ||
| 期初 | 期末 | 期初 | 期末 | （累計值，萬元） | |
| 第1季度 | 120 | 200 | 2000 | 4000 | 150 |
| 第2季度 | 400 | 500 | 4000 | 6600 | 200 |
| 第3季度 | 350 | 200 | 6600 | 7000 | 280 |
| 第4季度 | 220 | 210 | 7000 | 2500 | 300 |
解析：
A企業在預繳2019年度企業所得稅時，判斷是否符合小型微利企業條件的具體過程如下：
| 指標 | 第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 | |
| 從業 | 季初 | 120 | 400 | 350 | 220 |
| 人數 | 季末 | 200 | 500 | 200 | 210 |
| 季度平均值 | （120＋200）÷2＝160 | （400＋500）÷2＝450 | （350＋200）÷2＝275 | （220＋210）÷2＝215 | |
| 截至本期末季度平均值 | 160 | （160＋450）÷2＝305 | （160＋450＋275）÷3＝295 | （160＋450＋275＋215）÷4＝275 | |
| 資產 | 季初 | 2000 | 4000 | 6600 | 7000 |
| 總額 | 季末 | 4000 | 6600 | 7000 | 2500 |
| （萬元） | 季度平均值 | （2000＋4000）÷2＝3000 | （4000＋6600）÷2＝5300 | （6600＋7000）÷2＝6800 | （7000＋2500）÷2＝4750 |
| 截至本期末季度平均值 | 3000 | （3000＋5300）÷2＝4150 | （3000＋5300＋6800）÷3＝5033.33 | （3000＋5300＋6800＋4750）÷4＝4962.5 | |
| 應納稅所得額 | 150 | 200 | 280 | 300 | |
| （累計值，萬元） | |||||
| 判斷結果 | 符合 | 不符合 | 不符合 | 符合 | |
| （從業人數超標） | （資產總額超標） | ||||
A企業在預繳2019年第1季度至第4季度企業所得稅時，實際應納所得稅額和減免稅額的計算過程如下：
| 計算過程 | 第1季度 | 第2季度 | 第3季度 | 第4季度 |
| 預繳時，判斷是否為小型微利企業 | 符合小型微利企業條件 | 不符合小型微利企業條件 | 不符合小型微利企業 | 符合小型微利企業條件 |
| 應納稅所得額 （累計值，萬元） | 150 | 200 | 280 | 300 |
| 實際應納所得稅額 （累計值，萬元） | 100×25%×20%＋（100－50）×50%×20%＝10 | 200×25%＝50 | 280×25%＝70 | 100×25%×20%＋（300－100）×50%×20%＝25 |
| 本期應補（退）所得稅額 （萬元） | 10 | 50－10＝40 | 70－10－40＝20 | 0 （25－10－40－20＜0，本季度應繳稅款為0） |
| 已納所得稅額 （累計值，萬元） | 10 | 10＋40＝50 | 10＋40＋20＝70 | 10＋40＋20＋0＝70 |
| 減免所得稅額 （累計值，萬元） | 150×25%－10＝27.5 | 200×25%－50＝0 | 280×25%－70＝0 | 300×25%－25＝50 |
