行走的審計汪陪伴你的又一天
我們在審計過程中，經常需要準備好資料清單，在項目開始前，提供給客戶，讓客戶提前準備好，這樣可以提升項目現場的效率。
今天，就為大家捋一捋，在沒有深入了解項目前，如何準備通用的資料清單，幫助大家更好地獲取資料。
首先，有關于形式和格式。
所需資料清單載體最好是事務所相關的正式格式，比如有公司logo和抬頭等。第一段可以參考這樣來寫：
致XX公司：
我們接受委托，將對貴公司XX年度（下述資料內容中簡稱“本期”）財務報表進行審計。為了更有效地開展審計工作，敬請貴公司在XX年X月X日之前準備以下審計所需資料。
本清單所列資料，是本次審計所需的部分資料，隨著審計工作的深入，我們可能還會核對相關資料原件，或請貴公司進一步提供其他資料。貴公司在準備資料的過程中如有疑問，請與XX所XX聯系，聯系電話XXXX。
這樣寫的禮貌有條理，同時還說明了我們后續還是要繼續更新這個資料清單的。
接下來，我們再一起來揭秘10條清單吧！
審前蓋章報表
內容描述：
截至XX年X月X日的資產負債表
XX年度的利潤表、現金流量表和所有者權益變動表
上述報表需要公司相應人員簽字，并在每張報表左上方加蓋公章
為什么需要：
審前報表是開展審計的起點，也就是我們以審前報表為基礎，經過審計，核實審前報表是否有數據的錯誤列示，并針對相應的審計調整，從而提高報表的可信任水平。
實務中獲取時經常會出現的問題：
① 公司只有兩表：資產負債表和利潤表，不編制現金流量表和所有者權益變動表，這種情況我們需要讓公司補充提供；如果公司缺乏基礎，可以提供相應的指導；
② 公司只有單體報表，而沒有合并報表。部分公司不編制會計意義上的合并報表，而只是編制管理用合并報表，因此無法提供合并報表。我們也需要讓公司補充提供。
財務相關的內控制度
內容描述：
截至XX年X月X日財務部的分工人員情況
和財務報表相關的內部控制制度
為什么需要：
我們很多人上來立刻開底稿，看賬套，后來發現走了很多冤枉路，主要原因是沒有先了解清楚公司的業務，和財務相關的流程及內部控制。
我們第一項中所獲取的報表數據，其實背后是企業一整套的財務管理體系。財務通過各個標準化流程和特別化的處理，將不同的業務用會計語言反映在報表中。如果我們不了解業務及相關流程，不了解做賬的邏輯，后面上手自然效率也會低下。這點是很值得注意的。
實務中獲取時經常會出現的問題：
大部分的民營企業，財務相關的流程及內部控制文件都流于形式，很多都不會特地去修改，是老版本。因此我們需要識別更新的地方，而不是停留在獲取的老版本層面。
營業執照、章程等綜合類資料
1.最新一期營業執照、其他執業許可證 2.章程（如本期有章程變更事項的，請提供變更前后的章程） 3.本期歷次股東（大）會決議、董事會決議 4.本期公司實收資本（股本）變動相關的合同、協議、政府批文、驗資報告（如有）其他有關法律性文件等 5.本期利潤分配有關的利潤分配方案
銀行類資料
1.X年X月所有銀行賬戶的對賬單、余額調節表，若開通網銀，請提供X年X月的網銀流水：
2.本期新開銀行賬戶的開戶證明
3.本期銷戶銀行賬戶的銷戶證明
4.本期應收票據臺賬
5.銀行借款臺賬及期末未結清的貸款合同
6.銀行承兌匯票臺賬及協議
7.與銀行借款、銀行承兌匯票相關的擔保合同
8.公司對外部單位提供擔保的擔保合同
9.其他和銀行相關的信貸業務協議
銀行資料是我們填寫銀行詢證函的重要基礎。因此這個資料我們前置說明。
稅務相關類資料
1.各項稅種的納稅申報表（第二、四季度所得稅申報表、3月、6月、9月和12月增值稅、地稅、社保、個稅、印花稅等稅種申報表）；
2.公司享受各項稅收優惠的政府批準文件
3.公司高新技術企業證書（如有）
稅務相關資料中，申報表的月份是抽取的，結合重要性水平可以考慮全盤或者抽取其他相應月份。
合同相關類資料
1.本期重要的采購合同（前十位供應商的采購合同）
2.本期重要的銷售合同（前十位客戶的銷售合同）
3.本期大額長期資產（包括房屋建筑物、土地和設備等）采購合同
4.本期房屋出租、承租合同
5.本期財產保險合同
6.本期法律咨詢或者代理申訴合同
7.本期勞務外包合同
8.本期運輸合同
合同類資料獲取以及審核重點，主要基于對業務的了解。比如有些輕資產公司，較少出現大額長期資產采購合同；而有些銷售公司，則比較注重運輸合同的獲取和分析。
我們可以通過對公司業務的簡單了解，寫上所需要的合同類資料清單。
發函所需資料
1.應收/預收賬款期末余額前20的客戶聯系方式：公司、姓名、地址等
2.應付/預付賬款期末余額前20的供應商聯系方式：公司、姓名、地址等
3.銷售和采購發生額前20的客戶、供應商聯系方式
4.公司常年法律顧問的聯系方式：法律發函
5.勞務外包對應的供應商、大額保證金等往來單位聯系方式
6.如果有大額運費的，前十大物流公司的聯系方式
對于我們來說，函證是重要且有效的外部證據，越快獲取，對項目進度就越有幫助。因此我們可以提前讓公司準備好有可能發函的對應客商聯系方式。此處的前20，是個人結合項目具體的重要性水平選取。
這個發函對象的選擇，是比較有針對性的。如果是連續審計，我們可以附加提供一個上期清單，讓企業看看，有否變動，變動的話再提供變動后的清單。
重要財務數據類資料
1.本期存貨收發存報表
2.本期收入成本臺賬（1-12月份）
3.公司自有的存貨跌價準備計提清單（包括存貨類別、明細、庫齡，截至12.31日計提的壞賬金額）
4.公司自有的壞賬準備計提清單（包括客戶、賬齡、截至12.31日計提的壞賬金額）
5.本期高管薪酬蓋章明細（包括高管人員和薪酬等要素）
6.本期分月職工人數表紙質蓋章版
7.本期公司整理的銷售前十名和采購前十名清單及對應的銷售和采購金額
8.公司12月份未結算的運費明細清單
9.公司實際計提并發放的年終獎明細，包括對應的銷售、管理和研發費用等
10.公司募集資金對應項目支出臺賬、工程的發生情況、累計投入金額和工程進度、工程效益等情況
……
我們知道，除了賬目之外，公司還會有很多的財務數據底表，作為憑證附件；或者是分析性的財務數據表格，用來查看賬齡異常的往來款項或長期未結清的費用等。這些表格能讓我們把財務和業務更好地結合，也是部分細節測試的數據來源。比如說計價測試，必須依賴于企業的存貨收發存報表。
這類資料，無法窮盡，大家也可以結合項目情況，進行列示。
長期資產相關資料
1.截至XX年X月X日固定資產卡片賬和無形資產卡片賬電子版
2.房屋建筑物、土地使用權、車輛、林地等的產權證書（若存在截至X年X月X日，已購置但尚未辦妥產權證書的情況，需說明原因和辦理進度）
3.在建工程分工程項目明細清單以及項目的進度表、項目預算表，涉及建筑工程的，需提供建筑工程規劃許可證、建筑工程施工許可證等
4.公司持有的股票、債券、基金等的期間對賬單
5.長期股權投資、可供出售金融資產中權益性投資涉及的投資協議，以及被投資單位的章程、營業執照、財務報表、審計報告、驗資報告（如有）等
6.公司股權轉讓協議（如有）
上述我將固定資產、無形資產、在建工程以及投資類放在了一起。
資產的卡片賬是資產的明細情況，包括資產的名稱、型號、使用日期、殘值率、可使用日期、計提的折舊等。這有助于我們更細致了解企業所擁有的資產狀況。投資類則列示了一些基本資料，最好是結合賬面的投資情況，根據投資對象去列示，這樣會更有針對性。
其他資料
1.本期新增政府補助的相關文件，包括政府出具的補助文件和公司已獲得相關資產的憑據（如銀行收款單據、資產交接清單）
2.營業外支出-本期所有罰款支出對應的處罰決定書（如有）
3、海關出具的公司進出口金額（蓋章版）
5.研發項目的立項材料和分項目費用明細清單、項目進度表、項目預算表等
6.存貨XX月份盤點資料
……
其他資料，代表著上述9項不能窮舉的資料。
