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③除活期存款外，其他各種存款，不論存期多長，一律利隨本清，不計復利。活期儲蓄。活期儲蓄存款，每年6月30日為結息日，利息可以轉入本金生息。定期存款的存款提取日或利息提取日為結息日，定期存款不計復利。企業活期存款按季結息，每季度末月的20日為結息日。  ④對一般基本建設貸款中新建項目改建、擴建基本建設貸款和實行差別利率的基本建設貸款，按年結息，每年9月20日為結息日，不計復利；技術改造貸款，實行按季結息，對不能支付的利息計收復利。人民銀行專項貸款中的基本建設貸款部分，實行按年結息，每年12月20日為結息日。對集體農業或農戶的流動資金貸款，實行按年結息，結息日由農業銀行自定。  ⑤金融機構在人民銀行的存款（包括備付金存款和準備金存款），按季結息，每季度末月的20日為結息日；中國人民銀行對金融機構的年度性貸款、季節性貸款、日拆性貸款，按季結息，每季度末月的20日為結息日，對不能支付的利息計收復利；人民銀行再貼現貸款，在辦理再貼現手續時一次結息。   【計息方法】目前，我國計算方法主要有兩種：一種是逐筆計息。適用于定期存款的支取或逐筆核貸的貸款的歸還，也就是利隨本清一類的貸款的歸還。計算利息的公式是：  利息=本金×時期×利率  另一種方法是按積數計息。適用于活期存款、往來戶存貸款。計算公式為：利息=累計積數×日利率。這種計息方式，每日營業終了后，按科目根據分戶帳的最后余額逐戶抄制余額表。當日沒有發生業務往來的戶頭，抄上期余額。各科目的余額表當日合計數應與該科目的總帳余額核對相符，逢十天、二十天要加出小計，月終要核打累計數。   【計息天數的計息方法】計息天數的計算方法主要有兩種：  ①差數加減法。計算公式是：  計息天數=年差天數±月差天數±日差天數  其中：年差天數=（支取年份－存入年份）×360  月差天數=（支取月份－存入月份）×30 日差天數=支取日－存入日  在計算“月差天數”和“日差天數”時，當支取月份（日數）大于存入月份（日數）時，得正數，應相加；當支取月份小于存入月份時，得負數，應相減。例如，1991年3月27日存入，1993年7月20日支取。分步驟計算：  A.1993－1992=2年×360=720天 B.7－3=4月×30=120天 C.20－27=－7天  存期=720+120－7=833天  ②月日直接加減法。計算公式是：  計息天數=年差天數+支取月日－存入月日  其中：年差天數=（支取年份-存入年份）×360  支取月日=支取月份×30+支取日 存入月日=存入月份×30+存入日  如上例，1991年3月27日存入，1993年7月20日支取。分步驟計算： A.（1993－1991）=2年×360天=720天 
B.支取月日=7×30+20=230天 C.存入月日=3×30+27=117天 計息天數=720+230－117=833天  以上兩種方法，在實際工作中可以靈活運用。    【活期儲蓄存款利息計算】①存期計算。自每年7月1日起至次年6月30日止為計息年度。全年按360天計算，每年結息一次，利息并入本金起息；未到結息日前清戶者，利息算至結清前一天止。②利率執行。《儲蓄管理條例》實施前，活期儲蓄存款如遇利率調整，實行分段計息，調整前的儲蓄存款，按調整前的利率執行，調后的儲蓄存款，按調后的利率執行。從1993年7月1日起，根據的規定不再分段計息，均以結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息，而不是按存入日的利率計付。③利息計算采用日積數法，以每筆業務發生后的存款余額表乘以該余額的實存天數，求出每段存款的日積數。從第一筆業務起，逐筆累計日積數，到每年的6月30日結息時，以本計息年度的累計日積數，乘以結息日當日掛牌公告的利率（換算為日利率后使用），計算出每個結息年度的應付利息，然后并入本金，本息在下年度作為本金再求日積數，如此周而復始。計息辦法用公式表示：  每個計息年度（或清戶前計息段）的活期儲蓄存款利息=本計息年度（或計息段）累計日積數×結息日（或清戶日）掛牌公告的活期儲蓄存款利率（日利率）   【整存整取定期儲蓄到期支取利息計算】在國務院發布的《儲蓄管理條例》實施前，整存整取定期儲蓄到期支取按開戶日所定利率計息；如存款期間利率調整，利息需分段計算。可分為兩種情況：一是利率調高時，調整日以前的部分，按原定利率計息，以后的部分（包括調整日在內），按調整后的利率計息。二是利率調低時，存款在原定存期內仍按原訂利率計息。  分段計息的方法是：先算出每段利息，再把各段利息數相加，就得出應付利息。例如，某儲戶1991年8月14日存款1500元，存期兩年，于1993年8月14日到期支取，其利息分段計算為：  第一段，1991年8月14日至1993年5月14日，存期為630天，日利率為6.6‰÷30=2.2‰,利息為：1500元×630×2.2‰=207.90元  第二段，1993年5月15日至1993年7月10日，存期為55天，日利率為8.25‰÷30=2.75‰，利息為1500元×55×2.75‰=22.69元  第三段，1993年7月11日至1993年8月14日，存期為33天，日利率為9.75÷30=3.25‰，利息為1500元×33×3.25‰=16.09元  合計應付利息：207.90+22.69+16.09=246.68元  《儲蓄管理條例》實施前存入的各種定期儲蓄存款，在原定存期內如遇利率上調，仍實行分段計息的辦法。  《儲蓄管理條例》1993年3月1日實施后，新存入的整存整取定期儲蓄到期支取，不論在存期內利率是否調整，均以存單開戶日掛牌公告的利率計付利息。因此不再需要分段計息，只要按本金存期利率=利息的公式計算即可。   【零存整取定期儲蓄存款到期支取利息計算】《儲蓄管理條例》實施前，零存整取定期儲蓄存款到期支取的利率基本規定與定期整存整取儲蓄存款相同。  《儲蓄管理條例》實施后，新存入的零存整取儲蓄不再分段計息。其具體計息方法：  ①月積數計息法。所謂月積數，就是按每筆存款余額在銀行存儲的月數計算出計息積數。月積數的總和稱為計息月積數，乘以開戶日掛牌公告的同檔次定期儲蓄存款月利率，即得出利息數。  計息月積數的計算，如果存入時間固定、每月存入金額固定，而且沒有漏存現象。在此條件下，零存整取定期儲蓄存款每次存款的間隔期都是一個月，每月存款余額的差數都是月存儲額，這樣，每月的余額就形成一個數學上的等差數列，月存儲額就是公差，計息月積數就是這個等差數列的和。其公式為：      2 aanS21n） （??  運用等差數列前n項和的公式求計息月積數。如某儲戶于1991年5月10日開戶存一年期零存整取定期儲蓄，月存50元，無漏存，于1992年5月10日到期支取。其利息計算公式為：  2 6005012S12）（??×5.1‰=19.89元  由此，即可推導出求計息月積數的簡便方法：即先算出每個檔次的基數，然后乘以每月固定存入的本金，再乘以月利率，便可求出應計利息。  一年期基數：78221112S12??? ） （ 三年期基數：666236163S36??? ） （   五年期基數：18302 60160S60??? ） （ 例如前例，由于定期一年，每月存入50元，月利率是5.1‰，于是：   利息=78×50×5.1‰=19.89元  ②日積數計息法。如果存入時間不固定，或存入金額不固定，或者存入時間和存入金額都不固定，以及雖然存入時間和存入金額固定，但有漏存現象的，均以日積數法計算利息。   【存本取息定期儲蓄存款到期支取利息計算】這種儲蓄的計息，要先按本金和約定存期、利率算出應付利息總和；然后根據儲戶要求確定的支取利息次數（可一個月或幾個月一次）算出每次支取利息的數額。計算公式為：  支取利息系數 利率 存期本金每次支取利息數???   例如，某儲戶1993年7月16日存入20000元，存期三年，年利率10.98%，每季支取一次利息，那么每次支取利息的金額為：  元54912 % 98.10320000???  如果到取息期不取的，以后隨時可以支取。這部分應取未取的利息，不計復利。如果儲戶需要提前支取本金，則要看定期存款提前支取的規定計算存期內利息，并扣回多支付的利息。   【整存零取定期儲蓄利息計算】這種儲蓄存款的本金余額因逐期支出而遞減。存 款利息一律按開戶日掛牌公告的同檔次利率計算。具體計算可采用公式法或積數法。  ①公式法。因為整存零取這種儲蓄每次支取存款，間隔的時間或是一個月，或是三個月，或是六個月，對于任何一筆存款其間隔的時間都是固定的，且每次支取的存款金額都是相等的。所以，每月的余額從數學的角度看，是一個等差數列，計息的月積數就是這個等差數列的和，每次支取的金額就是一個公差。等差數列前n項和的公式是：  2 aanS21n）（??  再把每次支取的間隔月數因素和利率因素考慮進去，于是便有以下公式：  利率（月）每次間隔月數支取次數每次支取本金）（存入本金利息?????2   例如某儲戶1993年8月19日存入1600元，一年期間分四次支取，即每季支取一次。每次支取400元，月利率為7.5‰，按期支取。帶入公式為：  5.732 44001600?????）（利息‰=90  ②積數法。按存期所得積數乘利率即可。計算結果與公式法相同。 分期支取中，如有逾期支取或期滿后逾期支取，其逾期部分均按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息。   【定期存款到期支取遇假節日利息計算】依照《儲蓄管理條例》規定，如定期存款到期日恰逢法定節假日，造成儲戶不能按期取款。在此種情況下，儲戶可在儲蓄機構節假日前一天支取。對此，手續上視同提前支取。為了防止冒領，儲戶必須持存單和本人居民身份證辦理。但利息按到期支取計算，未存滿的天數不扣利息。  例如，某儲戶于1993年4月1日在銀行存入定期半年的儲蓄10000元，到期支取，而到期日為國慶節，故于1993年9月30日支取，月利率4.5‰。其利息為：  10000×6×4.5‰=270元   【約定自動轉存定期整存整取儲蓄利息計算】這種儲種是儲戶在存入整存整取儲蓄存款開戶日，與儲蓄機構約定到期日自動轉存的一種定期儲蓄。轉存期限由儲戶與儲蓄機構協商確定。該存款的原存期到期后，由儲蓄機構將原存期內到期利息并入本金，儲蓄機構為儲戶主動辦理到期轉存手續。      例如某儲戶存入一年約期轉存定期儲蓄1000元，約定轉存期一年，存單開戶日掛牌年利率7.56%，轉存日掛牌年利率10.98%。自定轉存后到期支取利息計算步驟：  ①為轉存前到期利息=1000×1×7.56%=75.6元  ②自動轉存后到期利息=（1000+75.6）×1×10.98%=118.1元  約定自動轉存定期整存整取儲蓄提前支取和逾期支取時的利息計算方法，均按整存整取定期儲蓄存款的計息辦法計算。   【保值貼補率計算方法】保值貼補率是三年五年八年定期儲蓄在存款期間物價上漲率高于同期利率的那部分。當存款期間物價上漲幅度大于同期利率水平時：

年保值貼補率=年收益率－年利率 年收益率=存期收益率÷存期年數  ）存款存入時物價指數 存款到期時物價指數 （ 存期收益率1??×100%  當存款期間物價上漲幅度小于或等于同期利率水平時： 收益率=同期利率  保值貼補率由人民銀行統一計算公布，各儲蓄機構執行。人民銀行計算公布保值貼補率時，有按季公布年貼補率的，也有按月公布貼補率的。按季公布時所采用的物價指數采用隔前一季的指數，按月公布時所采用的是隔前一月的指數。  例如，1988年第一季度物價指數為108.3%,假設1991年第一季度物價指數為155.5%，那么在1991年第三季度到期的三年期定期儲蓄的存期收益率和年收益率就是：  存期收益率=（155.5÷108.3-1）×100%=43.58% 年收益率=43.58%÷3=14.53%  當時三年期保值儲蓄的年利率是13.14%，則1991年第三季度的年貼補率為：  年貼補率=14.53%-13.14%=1.39%  根據上面的關系公式，可以綜合出按季公布的年貼補率的基本公式是：  年貼補率=（ 價指數 存款存入時隔前一期物價指數 存款到期時隔前一季物-1）×100%÷存期年數-年利率  運用這個公式，無論是三年五年八年期存款的貼補都可以計算。但這個公式 中的存期是以年為單位的，直接適用于1988年9月10日至1991年11月30日之間和1993年7月11日之后存入的三年以上期儲蓄存款。1988年9月10日之前和1991年12月1日至1993年7月10日之間存入的三年期以上儲蓄存款，分別從1988年9月10日和1993年7月11日起給予保值。但這部分儲蓄的保值期起始日至到期日止，并不足三年五年或八年。因此，計算年貼補率時公式需要有變化。以1988年9月10日前存入的三年期儲蓄為例，起計算公式為：  年貼補率=[( 11988?年一季度物價指數 指數存款到期前隔一季物價)-(4三年期利率 ×保值季度數)] ÷保值季度數×4×100%  例如，1989年6月份要公布改年第三季度保值貼補率，因當年第三季度并未開始，第二季度也未結束，所以就用隔前一季度的第一季度物價指數137.3%和1988年第一季度物價指數108.3%來計算：  1989年第三季度年保值貼補率=4 4*414.1313.1083.137）（）（??×4×100%=13.64%  根據同樣的道理，1989年第四季度保值貼補率計算如下：  1989年第四季度保值貼補率=5 5*414.1313.1083.137） （）（??×4×100%=8.36% 前面所述為按季公布年貼補率的計算辦法，如果按月公布年貼補率，則綜合 公式為：  年貼補率=[（ 價指數 存款存入時隔前一月物價指數存款到期時隔前一月物-1）（12年利率 ×保值月數）] ÷保值月數×12×100%  1988年9月10日開辦的保值儲蓄是以1987年底的物價指數為100%，按月計算年貼補率時基期固定在1988年6月份。   【保值儲蓄的利息及補貼額的計算方法】保值貼補額一律在存款到期時一次結清付給，不分段計算。保值儲蓄利息額是否分段計算要區分具體情況而定，利率調整日在保質期以外的，要分段計息。  三年期以上定期儲蓄存款實行保值貼補率是指整存整取、存本取息、華僑人民幣儲蓄存款三種形式。保值儲蓄不得提前支取，如全部提前支取，則不予保值貼補；如部分提前支取，則提前支取的部分不予保值貼補，未支取部分仍予以保值；凡提前支取的均按有關規定計付利息。保值儲蓄存款到期不取又不辦理轉存手續的，不論延至何時提取，仍以存款到期前一天當季（月）的貼補率為標準計算保值貼補；但其逾期部分不再給予保值補貼，利息計算按有關規定執行。  1988年9月10日以前存入的三年五年八年定期儲蓄存款，從1988年9月10日起給予保值。存入日至保值起始日按規定分段計算利息，不予保值；保值起始日至存款到期日在保質期內，分別按13.14%、14.94%、17.64%年利率計付利息，再按到期日前一天當季（月）保值貼補率計算保值貼補額，均不分段計算。  1988年9月10日之后，1991年12月1日（不含1日）之前存入的三年五年八年定期儲蓄存款，仍按1988年9月10日開辦保值儲蓄業務時的有關規定予以保值，在保質期內分別按13.14%、14.94%、17.64%年利率計付利息。該期間存入的三年五年期華僑人民幣儲蓄存款，在保質期內分別按年利率14.94%、16.74%計付利息。該期間存入的三年、五年期存本取息存款，在保質期內分別按年利率11.34%、13.14%計付利息。保質期內不分段計息。除利息外，還要按到期日前一天當季（月）保值貼補率計算保值貼補額。  1991年12月1日（含1日）以后存入的三年五年八年定期儲蓄存款，從1993年7月11日起實行保值，保質期從1993年7月11日至存款到期日為止，在調整后的利率基礎上計算保值貼補率。1991年12月1日（含1日）以后至1993年3月1日（不含1日）存入的上述存款，在1993年7月11日開辦保值儲蓄之前實行分段計息；1993年3月1日(含1日)以后存入的上述存款，在開辦保值儲蓄起始日之前按存單開戶日所定利率計息，不分段計息；7月11日至存單到期日，上述各項存款均按調整后的利率計息并計算保值貼補率。   【定活兩便儲蓄存款到期支取利息計算】定活兩便存款不確定存款期限，可隨時支取。《儲蓄管理條例》實施前，這種儲蓄的計息規定是，存期不滿三個月的，按活期利率計息，存滿三個月以上的，均按其實際存期整存整取定期同檔次儲蓄利率的九折計息。  《儲蓄管理條例》實施后，根據規定，1993年3月1日以后存入的該項存款，存期不滿三個月的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計息；存期三個月以上（含三個月），不滿半年的，整個存期按支取日定期整存整取儲蓄存款三個月利率打六折計息；存期半年以上（含半年），不滿一年的，整個存期按支取 日定期整存整取半年利率打六折計息；存期在一年以上（含一年），無論存期多長，整個存期一律按支取日定期整存整取一年期利率打六折計息。同時規定，對于《條例》實施前存入的定活兩便儲蓄存款。無論何時支取，其利息計算均按原規定執行。  具體計息方法與整存整取定期儲蓄計息方法。   【定期儲蓄存款提前支取利息計算】《儲蓄管理條例》實施前，各種定期儲蓄存款提前支取，都是按實存期限的同檔次利率計算利息的。例如，整存整取儲蓄原訂存期八年，未存滿八年已超過五年者，按五年期利率計息；未存滿五年已超過三年者，按三年期利率計息；一下依此類推。存期未滿三個月者，按活期利率計息。其他檔次整存整取定期的儲蓄，提前支取同樣是依照上述規定執行，即按實存期限的同檔次利率計息。在實存期限內，如遇利率上調，還需分段計息。  1993年3月1日實施的《儲蓄管理條例》對定期儲蓄存款的提前支取做了如下新的規定。未到期的定期儲蓄存款，在提前支取時，其計息方法是：全部提前支取的，按支取日掛牌公告的活期儲蓄利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分按支取日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。其余部分到期時按存單開戶日掛牌公告的定期儲蓄存款利率計付利息。例如，某儲戶1993年4月1日存入一筆金額為1000元，期限為一年的定期儲蓄存款。假設存入時的一年期定期儲蓄存款利率為7.56%，該儲戶于1993年11月1日辦理了提前支取手續。1993年11月1日銀行掛牌公告的活期儲蓄存款利率為1.8%，銀行應支付的利息為：1000×210×1.8%÷360=10.5元   【定期儲蓄存款逾期支取利息計算】《儲蓄管理條例》實施前，對各種定期儲蓄存款到期未取，過期支取的，對其利息的計算，除定期內的存款利率按原訂利率計息外，過期部分也按原訂利率計息。如遇利率調整，按新舊利率分段計息。  1993年3與1日開始實施。對定期儲蓄存款逾期支取利息的計付作了新的規定：實施前存入的各種定期儲蓄存款，其逾期部分的計息，以生效日為界，以前的逾期部分仍按原辦法計息，以后的逾期部分，均按照該存款支取日銀行掛牌公告的火氣存款利率計付。  例如，某儲戶1993年6月1日存入一筆金額為10000元，期限為一年的定期儲蓄存款。假設存入時的一年期定期儲蓄存款利率為9.18%，該儲戶于1994年8月1日支取這筆存款。假設1994年8月1日銀行掛牌公告的活期儲蓄存款利率為3.15%，銀行應支付的利：  ①10000×1×9.18%=918元 ②10000×（2×30）（3.15%÷360）=52.5元 ③銀行應付的利息=918+52.5=970.5元   【華僑人民幣定期儲蓄利息計算】這種儲蓄的利息計算，與一般整存整取定期儲蓄計息方法相同，只是利率不同。可參見[整存整取定期儲蓄到期支付利息計算]條目。該項存款到期后，可以辦理轉期手續，支付的利息亦可加入本金一并存儲。   【定期結息法】定期結息，是指分別采用按季或年等固定的結息日結算利息的一種方法。金融機構對某些種類的存款、貸款實行定期結息。定期結息又有兩種方法： 

①余額表計息。以信用擔保方式發放給企業等的貸款，以及企事業單位的結算戶存款（付息），均可采用余額表計息。計息余額表按計息賬戶所屬科目分別設置。每日營業終了，根據各賬戶當日最后余額，逐戶抄填；例假日按上日余額抄填，按旬，按月按結息期結計累計積數與同科目總賬余額累計積數核對相符，并增或減應予調整的積數，憑以計算利息。  ②乙種帳計息。它是根據賬戶余額變動情況，計算天數和積數，據以定期計算利息的一種方法。具體做法是，在賬戶余額變動的當天，與上次該戶余額變動日，按實際天數，算頭不算尾，計算應計日數，乘以上次變動日的最后余額，即得本次應計積數，填入帳頁上次變動日最后余額的相應日數和積數欄內。例如，11月5日最后余額為3500元，11月10日應計5天，乘以3500元，得積數17500元，即3500元×2=17500元。結息日加計賬戶計息總日數與本期實際天數核對相符，加總累計積數，并增或減應予調整的積數，憑以計算利息。利息公式為：      利息=計息積數×日利率  

 

【約期結息法】是根據辦理存款時約定的期限于存款到期時結算利息的一種方法。這種方法適用于約定轉存定期儲蓄存款，未在銀行開立存款賬戶的承包戶、個體經濟戶等按規定以逐筆核貸利隨本清的借款。同時也適用于金融機構之間的同業拆借。存款人到期支取存款、借款人歸還貸款、同業拆借清償時，采用對年對月方法計息，對年按360天算，對月按30天算；有整年整月又有零頭天數的，全部化成天數計算。其計算公式為：  利息=本金×天數×日利率 例如，某貸戶于4月20日向銀行借款10000元，約期六個月，月利率8.4‰，于9月10日提前歸還貸款本息。其利息計算：10000×141×8.4‰÷30=394.8元   【利隨本清法】見[約期結息法]條目。   【貸款計收復利的計算】根據《利率管理暫行管理規定》，從1991年1月 1日起，金融機構對企業的流動資金貸款和技術改造貸款，不能按期支付利息的，可計收復利。復利的基本計算公式是：  nr)P(IA??  式中A為本利和，P為本金，r為利息率，n為期數。  目前專業銀行計收復利的滾算期以季為計息期，不足一個季度的按實際天數計算。可應用一下公式：  ① 整期復利計算。計算公式為：  復利=應收利息×n)(1季度利率?  應收利息表示某一計息期的應收利息，不是所欠利息累計余額；季度利率可由年利率換算，也可由日利率換算；n表示復利滾算期數，即某一計息期至收回該應收利息日止共多少個結息期。 ② 零頭天數復利計算。計算公式為： 復利=應收利息×（1+零頭計息天數× 30 月利率 ）

③ 既有整期又有零頭天數的復利計算。計算公式為：  復利=[應收利息×（1+3×貸款月利率）n]×（1+零頭計息天數× 30 月利率 ） 例如，某企業在某年第一季度（3月20日）結息后，應付銀行貸款利息10000元，存款賬戶無款支付，至同年12月27日方予支付，欠息三個季度零七天，貸款月利率9‰，復利計算如下：  [10000×（1+3×9‰）3]×（1+7×300.009 ）=10854.75元    【貼現利息計算】票據貼現，是一種以票據所有權轉讓為前提的約期性資金融通。貼現與一般貸款不同，一般貸款是貸款到期，利隨本清，或每隔一定時期結算一次利息；而貼現則是貼現時在貸款總額中扣出應付利息，將剩下余額付給借款人或借款銀行。所以，貼現的利息計算與貸款的利息計算有所差別。貼現利息的計算公式是：  貼現利息=票據面額×貼現時間×利率  例如，一張50000元的半年期的遠期匯票，要求貼現，，年貼現率7.2%，貼現利息為：  貼現利息=50000×6/12×7.2%=1800元 實付貼現金額的計算公式：  實付鐵現金額=票據面額-貼現利息  本例的實付貼現金額=50000-1800=48200元   【外匯貸款利息計算】1980年2月，中國銀行在（80）中信字第23號文件中，就短期外匯貸款利息計算問題曾做過具體規定。由于國際資金市場早已采取浮動利率，我國從國外借入資金都按浮動利率計算利息。自1980年2月起，對地方短期外匯貸款也實行浮動利率，即按國際資金市場的銀行放貸利率加外商銀行的管理費和我國銀行的必須費用計算利息，每月公布一次。具體計息辦法是，每月按貸款余額的累計積數以當月公布的利率計息，每半年計收利息一次，結息日為上半年的6月20日和下半年的12月20日，6月21日至6月底和12月21日至12月底的利息，應分別按6月和12月公布的利率計息。  1981年4月，中國銀行為使貸戶對計息辦法有更多選擇的余地，決定從1981年5月份起做如下改進：  ①貸款利率的公布。國家統借統還、中央各部和地方外匯貸款使用現匯的利率分四種：一是每月公布按月度調整的利率；二是每季度公布按季度調整的利率；三是每半年公布按半年度調整的利率；四是每月公布貸款期在一年以內的固定利率。  ②貸款利率的選擇。借款單位簽訂新協議，使用貸款利率時，按不同的貸款期限，可以有以下選擇：一是每月調整一次利率。二是沒季度調整一次。季度內的貸款一律按當季的貸款利率，以后每季調整一次。三是每半年調整一次利率。上半年使用的貸款，按1月份公布的半年利率計息，下半年使用的貸款，按7月份公布的利率計息，以后每半年按新公布的半年利率調整一次。如，一筆二年期貸款，3月份開始用款，按1月份公布的上半年貸款利率計息，到當年7月1日按下半年貸款利率進行調整。以后，每半年調整一次。四是貸款期在一年以內

的，可以按用款月份公布的貸款期一年以內的固定利率計算，中間不再調整，知道還清本息為止。借款單位所選擇使用的貸款利率，應在貸款協議中訂明，中間不再變動。  ③具體計息辦法。根據借款單位在貸款協議中所選擇的不同貸款利率，按照積數計息法計算利息。每半年結息一次。上半年的結息日為每年的6月20日，下半年的結息日為12月20日。6月21日到6月底和12月21日到12月底的計息利率，每月調整的，分別按6月、12月的月份利率，每半年調整的，分別按上半年和下半年利率，每季調整的，分別按當年第二季度和第四季度的利率計息。   【逾期貸款利息計算】逾期貸款的利息計算，與一般貸款不同，所不同的只是執行利率。逾期貸款利率要在原訂利率的基礎上按規定再增加一定比例。其計息公式為：  逾期貸款利息=本金×貸款時間×原訂利率×（1+加息比例）  逾期貸款期限的劃分，以貸款合同規定期限為依據。貸款到期后，銀行同意展期的，貸款期限累計計算。累計貸款期限夠新的利率期限檔次時，從貸款展期之日起，按新的期限檔次利率計息，展期之前仍按原借款合同規定的利率計收利息；銀行不同意展期的，按逾期貸款處理。貸款超過展期期限，在累計期限后新的利率期限檔次基礎上，從貸款逾期之日起加收利息。實行浮動利率的貸款，逾期后，在合同規定的貸款利率的基礎上加收利息。實行優惠利率的貸款，逾期后，在優惠利率的基礎上加收利息。凡合同中已明確規定到期后不再享受優惠利率的貸款，逾期后，在正常利率的基礎上加收利息。  如同一筆貸款既逾期又被擠占挪用者，可擇其重，不能并處。   【被擠占挪用貸款利息計算】被擠占挪用貸款的利息計算與一般貸款利息計算相同，只是利率要在原訂利率的基礎上按規定加收一定比例。如果同一筆貸款既逾期又被擠占挪用，可擇其重，不能并處。計息公式為：  逾期貸款利息=本金×貸款時間×原訂利率×（1+加收額度）   【實行浮動利率貸款利息計算】實行浮動利率的貸款利息計算與一般貸款的利息計算相同，所不同的是執行利率。浮動利率在中國人民銀行總行規定的浮動幅度內由各專業銀行掌握。在某些時期，人民銀行規定，須經地市人民銀行分行審查或者備案。   【融資租賃業務租金計算辦法】融資租賃業務剛恢復時，一些專業銀行制定的租金計算辦法比較簡單。計算公式是：  付租次數 保險費 手續費利息資產價款租金????   資產價款：設備原價、運輸費、途中保險費等；  利息：按出租設備時間占用的資金、期限及信托貸款利率計算； 保險費：按實際支付的金額計算  付租次數：承租單位按規定向信托部門交付租金的次數  隨著融資租賃業務的不斷發展，融資租賃的租金計算進行了修正，比開始時更為科學了。目前租金的計算方法大致有三種。即單利“等額還本”法、單利“等 額還租”法，復利“定額年金”法。介紹之前先設：  R：代表每期租金，租金由租賃物件總成本及租賃費構成；  P：代表租賃物件總成本，一般由租賃物件的原價、運雜費、途中保險費及安裝調試費構成；  i：代表付租間隔期租賃費率； n：代表付租次數。  現將三種計算方法分別介紹如下：  ① 單利“等額還本”法（每期還本數相等，租賃費遞減）的計算公式為：  n P R? +本期內實際占用租賃物件總成本的租賃費 A.租賃費，是出賃人應得的權益，用租賃物件總成本乘以租賃費率計算求得。 B.租賃費率比照銀行固定資產貸款利率及規定的浮動幅度確定。 C.對起租前出租人墊付資金的利息及交租寬緩期的利息，可以一次收清或計入租賃物件總成本。  以上三點說明，同樣適用于后面介紹的兩種方法。 ② 單利“等額還租”法（每期還本數相等，租賃費遞減）的計算公式為：  inP PnPR.2 )(??? ③ 復利“定額年金”法（每期租金相等，還本數逐期增大，租賃費逐期減小） 的計算公式為：  1 )i1(.)i1(*n n????i PR