關于項目管理
研發屬于項目管理，不能完全按職能管理的思路開展審計。
問題來了，什么是項目？
項目(Project)定義：
1. 創造唯一的產品或服務的時限性工作。
2. （美國項目管理協會-PMI）：項目是為了在規定的時間、費用和性能參數下滿足特定的目標而由一個人或者一個組織所進行的具有規定的開始和結束日期、相互協調的獨特的活動集合。
項目的特性：
目的性
具有特定而明確的最終目標
時限性
具有明確的開端和明確的結束，歷時有限
唯一性
每個項目只發生一次
合作性
由一系列具有內在聯系的活動組成，靠項目團隊的努力來實現
舉例：
審計項目（現在終于明白why叫審計項目了吧，溫馨提示，要想做好審計項目，請學習一下項目管理）
新產品/新服務的開發項目
房地產開發項目
大型體育比賽項目或文娛演出項目
咨詢項目、企業管理變革項目
項目管理的關鍵因素：
質量
成本
時間
項目管理的九大知識領域和管理過程的關系（下表）
知識領域
項目管理過程
啟動
計劃
執行
控制
收尾
綜合管理
啟動
項目計劃編制
項目計劃執行
總體變更控制
項目收尾
范圍管理
工作范圍計劃
工作范圍定義
范圍變更控制
時間管理
活動定義、排序
活動工期估算
進度表編制
進度控制
費用管理
資源計劃
費用估算
費用預算分配
費用控制
質量管理
質量計劃
質量保證
質量控制
人力資源管理
組織計劃
人員獲取
團隊建設
溝通管理
溝通計劃
信息發布
項目狀況匯報
風險管理
風險識別
風險量化分析
風險應對計劃
風險監控
采購管理
采購計劃
詢價計劃
供應商選擇
合同管理
合同收尾
關于研發項目
研發是典型的項目管理，研發管理過程包括：
啟動過程（Initiating）：授權批準一個項目或階段。
計劃過程（Planning）：界定和改進項目目標，從各種備選的行動方案中選擇最好的方案，制定項目計劃。
實施過程（Executing）：協調人員或其他資源以執行計劃。
控制過程（Controlling）：通過定期監控和測量進展，確定與計劃存在的偏差，以便在必要的時候采取糾正措施，從而確保項目目標的實現。
收尾過程
研發項目成敗決定內外因素：
外部挑戰
產品生命周期大幅縮短
客戶需求多變，對產品質量與性能的要求越來越高
技術發展迅猛
內部問題
項目目標
項目組織
產品開發流程
計劃
控制
10個研發項目審計重點領域
項目組織結構
項目目標管理
項目需求管理
產品開發流程回顧
項目計劃制定
項目計劃控制
質量與成本管理
風險管理
項目溝通管理
項目激勵
研發項目各領域的重要風險點
一、戰略管理
*缺乏明晰的戰略定位及發展規劃，沒有明確的項目選擇標準；
*缺乏市場需求分析和產品(研發項目)組合管理；
*重視產品開發，但是忽視研發平臺構造；
二、流程管理
*經驗型管理，缺乏對業務流程的清晰定義，導致管理失控，或者效率降低；
*各部門各自為政，流程不能得到有效執行，有效的信息大量流失；
*流程不能根據業務發展需要調整，冗余環節多，效率低下；
*主要業務流程不以研發工作為核心，對研發工作需求響應不及時；
*對項目計劃不重視，計劃制定時不夠審慎，執行過程中變更頻繁，不能發揮作用；
*缺乏對項目控制的系統思考，控制環節不全面，過程不系統；
*沒有統一的項目術語定義，容易造成業務和管理混亂；
*沒有進行項目階段劃分，或者未明確各階段的產出、考核標準和內容，沒有確定項目決策點和決策點控制制度；
*缺乏過程中止管理，項目一旦開始往往很難中止。
三、項目組織模式
*沒有全過程的項目負責人；
*在采用矩陣式項目組織模式時，部門經理和項目經理的職責劃分不清，二者的工作缺乏協調機制等。
四、人員管理
*項目經理通常是技術人員，缺乏必要的項目管理知識和技能；
*一個項目經理帶多個項目，精力不能滿足項目需要，同時其他人員因缺乏晉升機會而積極性不高
*項目組中缺少市場和銷售人員，不能及時掌握市場動態和客戶需求；
*績效考核機制不能激勵骨干技術人員等。
五、知識管理
*沒有知識管理機制，無法滿足不同項目的科研人員間的知識共享需求，容易導致重復開發；
*缺乏知識產權管理概念和管理體系，尤其容易忽略項目過程中的知識產權管理；
*知識保密意識較差，專利權申請不及時或技術泄密事件頻頻發生等。
六、成本管理
*項目預算不規范、不準確，不能作為項目控制的有效工具；
*過于追求技術的先進性，忽略研發成本或生產成本或目標群體價格敏感度；
*成本核算體系不能支撐項目核算需要，無法準確核算項目成本；
*缺乏階段性成本控制制度，項目預算超支現象嚴重；
*研發材料收發存管理不當；或者研發試驗產品不能有效管理導致資產流失或截留收入；
*缺乏對項目組的財務績效考核指標，項目組不重視成本控制等。
7.項目績效評價
往往導致科研機構的項目失敗率過高、成果轉化率過低、技術人員積極性不高，技術人員流失嚴重，研發成本居高不下等。
*缺乏績效評價體系， 或績效評價體系不夠科學和細致；
*績效評價指標體系不能體現研發戰略和價值觀；
*績效評價指標體系中缺乏經濟指標；
*績效評價指標體系中缺乏過程性指標；
*績效評價指標體系中定量指標過少；
*績效評價結果不能與研發項目組成員的績效考核掛鉤，不能反映其薪酬和職務變動；
*績效評價結果不能反映到項目組織模式、管理控制辦法等。
審計發現的共性問題清單
1.研發部門未對項目進行風險評估，導致風險出現時沒有及時的應對方案造成項目失敗，給公司帶來經濟損失。2.未對圖紙進行詢價，召集材評會，造成研發成本過高，材料不合研究要求等浪費資源情況。3.PM未進行階段性可交付成果總結，導致無法了解項目進展情況，無法依據前期情況做后期決定。4.有變更需求時，未按變更管理流程執行，導致出現問題無據可查、管理混亂的現象。5.年度研發計劃和預算制定不合理，導致研發項目管理混亂，研發資金安排不合理，造成公司資金運作不暢。6.研發立項前未進行可行性研究，導致項目無法正常進行，造成公司資金損失。7.可行性研究無數據支持，信息失真，造成可行性研究結論不合理，影響研發項目的立項。研發項目未立項或立項后未經領導及專家審批，導致研發項目未經審批進行研究，造成公司資金損失。8.研發部門下發的項目通知書內未詳細標明項目完成時間、期限、所應達到目標等內容，導致項目的目標和計劃制定不合理，研發成果不達標。9.無具體研發項目計劃或項目計劃未經客戶確認，導致項目計劃制定及資源分配不合理，導致項目無法正常實施，無法出具研發成果。10.研發計劃更改無書面確認，導致客戶和公司內部無法及時了解研發計劃更改情況，影響后續計劃安排的執行，研發成本增加。11.研發項目團隊人員不足或安排不合理，導致研發項目無法按期完成，項目成員工作效率低，研發成果質量無法保障。12.研究實驗所需耗材的采購未經詢價比價及領導審批，導致研發成本增加，經費管理混亂。13.研發耗材無領用記錄臺賬或材料領用未經領導審批的領料單，導致領用信息失真，造成資源浪費，出現問責事故時無法找到相應責任人。14.試驗過程中的信息記錄不規范，導致研發資源浪費，研發過程控制存在漏洞，影響實驗結果。15.未進行項目階段評審或評審不到位，造成項目無法按時完成或成果偏離。未組織專家進行項目結題評審及成果鑒定，導致研發項目成果技術指標未達標，導致研發失敗。16.未建立研發費用報銷制度，明確費用支付標準及審批權限，導致研發經費管理混亂，造成資金損失。17.無項目經費使用臺賬，研發經費支出記錄不完整，導致研發項目資金管理混亂，造成經費使用超支，增加研發成本。18.研發費用明細賬的劃分歸類與實際經費分配情況不一致，造成賬實不符。在樣品或實驗品測試結果未記錄在案，或樣品或試驗品未采取控制措施，導致舞弊發生等。19.研發投入的效益性、效果性較差：主要考慮人、資、機、料等資源投入產出情況與計劃對比。各個主要研發項目從立項到結案的全過程合規性、效益性，以及各主要研發項目的進展、困難障礙、后續解決方案等。20.項目后評價情況。產品上市與立項初期相關財務、市場數據對比并分析原因，找到痛點為后續研發找準方向、避免再犯重復的錯誤。
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